Fiscalité et impôts en Espagne
Résidents et non-résidents : tout comprendre pour vivre, investir et s’installer sereinement
La Fiscalité et les Impôts en Espagne est souvent l’un des sujets les plus redoutés lorsqu’on envisage de s’installer ou d’investir.
Par manque d’informations claires, de nombreux projets sont retardés… voire abandonnés.
Et pourtant, le système fiscal espagnol est structuré, lisible et parfaitement maîtrisable, à condition d’être bien accompagné dès le départ.
Chez Easy Valencia, notre rôle est précisément de vous aider à comprendre, anticiper et sécuriser votre situation fiscale, que vous soyez résident ou non-résident, afin que la fiscalité devienne un cadre clair — jamais un frein à votre projet de vie.
Résident fiscal ou non-résident :
une distinction fondamentale
Avant même de parler d’impôts, la première étape consiste à déterminer votre statut fiscal.
Cette distinction est essentielle, car elle conditionne l’ensemble de votre imposition en Espagne.
Vous êtes considéré comme résident fiscal espagnol si vous passez plus de 183 jours par an en Espagne, ou si votre centre d’intérêts économiques s’y trouve, ou encore si votre foyer principal est établi sur le territoire espagnol.
Dans ce cas, vous êtes imposé en Espagne sur l’ensemble de vos revenus mondiaux.
À l’inverse, vous êtes non-résident fiscal si vous vivez principalement hors d’Espagne tout en y possédant un bien ou en y percevant des revenus.
Dans cette situation, vous êtes imposé uniquement sur les revenus de source espagnole.
Le choix ou l’évolution de ce statut a des conséquences majeures. Il doit toujours être anticipé.
La fiscalité des non-résidents en Espagne
L’IRNR : l’impôt de référence
Les non-résidents sont soumis à l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Cet impôt concerne les loyers perçus, les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien, ainsi que la valeur locative théorique lorsque le bien n’est pas loué.
Les taux sont clairs :
• 19 % pour les non-résidents ressortissants de l’Union européenne
• 24 % pour les non-résidents hors UE
Revenus locatifs des non-résidents
Lorsque le bien est loué, la fiscalité dépend du statut du propriétaire.
Les non-résidents européens sont imposés sur les revenus nets, après déduction des charges autorisées, tandis que les non-résidents hors UE sont imposés sur les revenus bruts, sans possibilité de déduction.
Parmi les charges déductibles (UE uniquement), on retrouve notamment les intérêts d’emprunt, les charges de copropriété, l’IBI (taxe foncière), les assurances, la gestion locative, ainsi que les frais d’entretien et de réparation.
Les revenus locatifs des non-résidents font l’objet de déclarations trimestrielles, avec un calendrier strict à respecter.
Plus-value lors de la revente
Lors de la vente d’un bien immobilier, la plus-value est également imposée :
• 19 % pour les non-résidents UE
• 24 % pour les non-résidents hors UE
Une retenue obligatoire de 3 % du prix de vente est effectuée par l’acheteur.
Cette somme constitue un acompte sur l’impôt final et sera régularisée ensuite.
La fiscalité des résidents fiscaux espagnols
Devenir résident fiscal implique davantage d’obligations déclaratives, mais aussi plus de possibilités d’optimisation
L’IRPF : impôt sur le revenu
Les résidents fiscaux sont soumis à l’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), un impôt progressif dont les taux varient approximativement de 19 % pour les revenus les plus bas jusqu’à environ 47 % pour les tranches les plus élevées.
L’imposition porte sur l’ensemble des revenus mondiaux, incluant salaires, pensions, revenus locatifs et plus-values.
Revenus immobiliers et patrimoine
Les résidents peuvent déclarer leurs revenus immobiliers tout en bénéficiant de nombreuses charges déductibles, ce qui permet une optimisation fiscale plus fine.
Ils sont également soumis à certains impôts complémentaires, comme l’IBI (taxe foncière), la taxe sur les ordures ménagères, et éventuellement l’impôt sur la fortune, selon le niveau de patrimoine et la réglementation régionale.
Les points importants
à ne pas neégliger
Fiscalité lors de l’achat immobilier : rappel essentiel
Lors de l’achat d’un bien immobilier, la fiscalité dépend du type de bien.
Pour un bien ancien, les droits de mutation (ITP) s’élèvent généralement à 10 % en Communauté valencienne, auxquels s’ajoutent les frais de notaire, de registre et les honoraires d’avocat.
Le budget global représente en moyenne 10 à 13 % du prix du bien.
Pour un bien neuf, l’acheteur s’acquitte de la TVA (10 %) et de l’AJD (1 à 1,5 %), en plus des frais annexes.
Le coût total se situe généralement entre 12 et 14 %.
Fiscalité et crédit bancaire : une stratégie à coordonner
Les intérêts d’emprunt peuvent, selon le statut fiscal, être déductibles et intégrés dans une stratégie d’optimisation globale.
C’est pourquoi il est essentiel de coordonner dès le départ la banque, la fiscalité et le projet immobilier.
Déclarations fiscales et obligations légales
La fiscalité espagnole repose sur des obligations déclaratives strictes.
Les non-résidents doivent effectuer des déclarations trimestrielles, tandis que les résidents sont soumis à des déclarations annuelles.
Le respect des échéances est fondamental :
un oubli ou une erreur peut entraîner pénalités et intérêts.
Les erreurs fiscales les plus fréquentes
De nombreux expatriés pensent à tort que la fiscalité espagnole fonctionne comme en France.
D’autres oublient de déclarer un bien non loué, négligent la retenue de 3 % à la revente ou sous-estiment l’impact réel de leur statut fiscal.
Ces erreurs sont fréquentes, mais entièrement évitables avec un accompagnement adapté.
Pourquoi se faire accompagner par Easy Valencia
Une fiscalité claire, lorsqu’elle est bien comprise
Résident ou non-résident, chaque situation mérite une analyse personnalisée, une stratégie cohérente et un accompagnement humain.
Chez Easy Valencia, nous faisons de la fiscalité un levier de sécurité et de sérénité, jamais un obstacle à votre projet.
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